税费计算公式（来源：海关总署令 272 号）

关税 = CIF 完税价格 × 关税税率 进口增值税 =（CIF 完税价格 + 关税）× 增值税税率 举例：CIF100 万挖掘机，关税 5% 关税 = 100 万 ×5%=5 万 增值税 =(100+5)×13%=13.65 万 合计税款 18.65 万

注意：

各类机械设备税率简要解释

1. 工程机械（挖掘机 / 装载机 / 叉车）：主流最惠国关税 5%，部分机型 8%，增值税 13%；有 RCEP 原产地证可享受更低协定税率。
2. 大型农机（采棉机、大马力拖拉机）：满足对应税号，关税 0%，增值税 9%，农机零部件一般不享受这个优惠。
3. 金属加工机床：最惠国税率 0~9.7%，高端设备有国家暂定优惠税率；旧机床归类不变，但必须做 CCIC 装运前预检验。
4. 食品包装生产线：关税 5%~10%，增值税 13%；成套生产线不能笼统按整机申报，主机、辅机、备件要分开归类，不然容易归类错误，导致少征 / 多征税，触发查验。
5. 发电机组、空压机、液压泵站：关税 5%-10%，增值税 13%；进天津保税区保税维修的设备，暂时不征税，维修完要复出口，不能直接国内销售。
6. 半导体设备、工业机械手：高端设备暂定关税 0~3%；普通工业机器人最惠国关税 8%，增值税 13%；高货值设备海关价格审核严格。
7. CT、核磁医疗设备：关税 4%~6%，增值税 13%；二手医疗设备不允许一般贸易进口内销，仅能入保税区维修之后复出口。

优惠税率怎么用（RCEP）

如果设备产自 RCEP 成员国（日本、韩国等），并且提供符合规则的 RCEP 原产地证书，满足原产地规则，就可以用协定优惠税率，一般低于最惠国税率；没有原产地证，默认走最惠国税率；非最惠国适用极高普通税率。